Xin chào luật sư! Tôi mới mở spa nhỏ có 4 phòng kinh doanh dịch vụ massage và dịch vụ làm đẹp không thuê ai làm. Tôi đăng ký hộ kinh doanh cá thể, vốn 15 triệu đồng, đăng ký lần đầu vào ngày 18/6/2022.
Nhận được giấy phép kinh doanh, tôi tới Chi cục thuế để khai và được báo mức thuế 1.075.000 đồng/tháng với doanh thu một năm khoảng 180.000.000 đồng gồm thuế Thu nhập cá nhân và VAT 7%.
Xin hỏi, mức thuế này có đúng không?
Chào bạn! Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi tới Công ty Luật TNHH Hồng Bách và Cộng sự. Để có thể đưa ra câu trả lời chính xác nhất cho thắc mắc của bạn, Hongbach.vn có ý kiến tư vấn như sau:
Căn cứ pháp lý:
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 quy định về lệ phí môn bài
- Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài
- Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Theo quy định về quản lý thuế, có 3 loại thuế chính hộ kinh doanh gia đình, hay còn gọi hộ kinh doanh cá thể phải nộp gồm: Lệ phí môn bài; Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên... nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.
Thứ nhất: Về lệ phí môn bài
Căn cứ Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 quy định về lệ phí môn bài và Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài như sau:
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
+ Có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;
+ Hoạt động không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định;
+ Hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu.
Ngoài trường hợp trên, mức thu đối với Hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm là: 1.000.000 đồng/năm;
+ Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm là: 500.000 đồng/năm;
+ Doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng/năm là: 300.000 đồng/năm.
Do tiệm spa của bạn hoạt động sản xuất kinh doanh và doanh thu là 180.000.000 đồng nên hộ kinh doanh của bạn phải nộp lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm
Thứ hai: Về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ trên 100 triệu đồng thì thuộc trường hợp phải nộp thuế Gía trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân...
Với doanh thu từ trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế Gía trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Theo quy định Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì mức thuế Gía trị gia tăng 5% và thuế Thu nhập cá nhân 2% áp dụng đối với hộ và cá nhân kinh doanh các dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, internet, may đo, giặt là, cắt tóc...
Như vậy với mức thuế đưa ra của Cơ quan thuế đối với cơ sở kinh doanh của bạn nêu trên là đúng.
Trên đây là nội dung tư vấn của Hongbach.vn liên quan đến vấn đề pháp lý bạn đang vướng mắc, nếu còn những vấn đề chưa rõ thì bạn có thể phản hồi cho chúng tôi qua địa chỉ:
Công ty Luật TNHH Hồng Bách và Cộng sự
Trụ sở: Số 85 Nguyễn Chí Thanh, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội
Điện thoại: 024.6299.6666; Fax: 024.62.55.88.66
Web: hongbach.vn; Email: bach@hongbach.vn
